從心理偏誤(psychological biases)看調降稅率與退稅

　　請先看下面的問題，你會怎樣選擇呢？

1. 今晚太陽馬戲團(Cirque Du Soleil)第一次來台演出歡躍之旅(Alegria)，票價很高，一張需要7000元，不過你早已決定去觀賞，並且在幾個月前就已經買了票。吃過晚餐，你興致沖沖地準備出門，卻發現門票不見了，心想一定是在路上不小心弄丟了。焦急的你要想看這場表演只能再重新掏一次腰包，你會再花7000元買一張門票看表演嗎？

2. 同樣假設太陽馬戲團(Cirque Du Soleil)第一次來台演出的歡躍之旅(Alegria)是你夢寐以求的一場表演，你打算去看，票價依然是7000元。但是這次你沒有提前買票，打算直接到現場買。剛要從家裡出發的時候，你發現你把剛剛買的一張價值7000元的SOGO禮券給弄丟了。這個時候，你還會不會花7000元去買這場表演的門票呢？

　　實驗證明，大多數人在第一種情況下都會選擇不再去買第二次票，而在第二種情況下他們選擇仍舊去欣賞表演。你的選擇是不是也和他們一樣呢？客觀而論，這兩種情況是沒有區別的，是等價的：在你願意花7000元去欣賞表演的前提下，你面臨的都是損失價值7000元的物品，然後你需要選擇是否再花7000元去欣賞表演。只不過在兩種情況下你的損失形式不同：在第一種情況下，你是因為丟了一張門票而損失了7000元；而在第二種情況下，你是因為丟了7000元的禮券而損失了7000元。同樣是損失了價值7000元的東西，為什麼你選擇是否去看表演的決定會截然相反呢？那正是「心理帳戶」(Mental Account)的心理偏誤所帶來的陷阱。（《別當正常的傻瓜：避免正常人的錯誤，成為超凡的決策者（全新第2版）How to Make Smart Decisions in Business and Life》第一版頁27）

　　正常人心裡對每一塊錢並不是一視同仁的，我們會因為這一塊錢怎麼賺到（或拿到）、要怎麼花這一塊錢，而對每一塊錢採取不同的的態度。

　　在內需不足的時候，政府需要採取一些財政政策來刺激消費，減少稅收是一種比較有效的方式。一般而言，減少稅收不外乎兩種方式：一是調低稅率，直接減少納稅人上繳的稅收金額；二是稅金退還，納稅人按原定的稅率納稅，等過了一段時間之後，政府再按一定比例將稅金退還給納稅了。假定兩種方式所繳得的稅收在金額上是等價的，降低5%的稅率在第二種減稅方式下就是退還5%的稅金，但是在刺激消費上所起的作用卻大為不同，想想看哪一種方式最有效呢？

　　答案是第二種。正是由於心理帳戶的影響，使得人們對兩種不同的減稅方式的態度也有很大的不同，從而帶來不同的效果。就第一種方式而言，採取減稅政策，看起來在手續上要較退稅政策更方便，但是儘管稅率降低了，納稅人為此付出的稅收減少了，但是少繳的稅金還是在自己「血汗錢」的帳戶中，納稅人依舊捨不得花，因此消費不會因此而有多大的提高。然而，對於第二種退稅方式，先上繳了與以往相同數量的稅金，掏出去的這筆稅金就不再屬於自己「血汗錢」的心理帳戶了，待之後政府退回來的稅金也不會再進入這個帳戶，而更像是一筆外快，納稅人會傾向於用這筆退還的稅金去消費。顯然，對於政府來說，要刺激消費，退稅政策比減稅政策所達到的效果更好。如果政府不明白這個道理，很有可能減少了財政收入，刺激消費卻作用不大。由此可見，明白心理帳戶的存在對於政府制定經濟策略，也有非常大的意義和參考價值。（《別當正常的傻瓜：避免正常人的錯誤，成為超凡的決策者（全新第2版）How to Make Smart Decisions in Business and Life》第一版頁34）

　　人不是理性的動物（人若是理性的動物，我願意讓你欠我一百萬元新台幣），討論決策時，用純粹理性的觀點去考慮，沒有考慮到人性的話，有時反而不切實際。這裡比較的「只有」降低稅率跟退稅，若要比較退稅跟發消費券，要考慮的心理偏誤就更多了。


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